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第三章税收法律制度

发布时间:2012/4/10 浏览数: 2932 次浏览字体:[大中小]

第三章税收法律制度

一、单选题
1.下列关于税收作用的表述中错误的是（）。
A、税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证 B、税收是国家调控经济运行的重要手段
C、税收是国家组织财政收入的次要形式 D、税收具有维护国家政权的作用
2. 境外企业在中国境内承包建筑工程，应在（）内申报办理注销税务登记。
A、项目完工之前15日 B、离开中国之前15日
C、项目完工，离开中国之前15日 D、项目完工，离开中国之后15日
3. 税收“三性”的核心是（）。
A、固定性 B、强制性 C、无偿性 D、自愿性
4. 申请领购增值税专用发票的单位和个人，除了提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模外，还应当提供加盖有“增值税一般纳税人”确认专用章的（）。 A、税务登记证（正本） B、税务登记证（副本）
C、发票领购簿 D、税务登记证
5. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，必须认定为小规模纳税人的是（）。
A、年不含税应税销售额在50万元以上的从事货物生产的企业
B、年不含税应税销售额为100万元的商业企业
C、年不含税应税销售额在80万元以下的商业企业
D、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业
6. 下列各项中属于财产税的是（）。
A、企业所得税 B、车船税 C、增值税 D、车辆购置税
7. 下列各项应纳营业税的是（）。
A、销售服装 B、销售不动产
C、销售机器设备 D、提供修理修配劳务
8. 领购发票的单位和个人应当凭（）核准的种类、数量及购票方式，向主管税务机关领购发票。
A、单位介绍信 B、税务登记证
C、主管税务机关批文 D、发票领购簿
9. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。
A、万分之五 B、 10‰ C、万分之十 D、 5‰
A 10. 纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，应当向（）税务机关报验登记。
A、注册地 B、主管地 C、所在地 D、营业地
11. 对国家税务总局作出的决定不服的，可以向（）申请行政复议。
A、最高人民法院 B、国家税务总局
C、北京市高级人民法院 D、国务院
12. 铁路、公路、水上运输等单位使用的发票为（）。
A、行业发票 B、增值税专用发票 C、专业发票 D、专用发票
13. 《发票管理办法实施细则》规定，发票的真伪由（）鉴定。
A、税务机关 B、国家税务总局 C、省级税务机关 D、发票印制企业
14. 下列不属于发票基本内容的是（）。
A、商品名称 B、联次及用途 C、客户名称 D、工商登记号
15. 《江苏省普通发票管理办法》规定，普通发票由（）统一对外出售。
A、银行系统 B、税务机关 C、财政部门 D、工商管理部门
16. 根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A、合伙企业 B、上市公司 C、法人企业 D、取得收入的组织
17. 单位未按规定办理税务登记证验证或换证手续的，由（）以上税务机关宣布其税务登记证件失效，并收回有关税务证件及发票。
A、乡级以上 B、省级以上 C、县级以上 D、国家税务局
18. 纳税人未按照规定的纳税期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，税务机关应当向纳税人发出责令限期改正通知书，限期改正。逾期不改的处以（）罚款，情节严重的处以（）罚款。
A、 2000元以下，2000元到20000元 B、 2000元以下，2000元到10000元
C、 3000元以下，3000元到50000元 D、 5000元以下，5000元到20000元
19. （）是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。
A、强制性 B、无偿性 C、自愿性 D、固定性
20. 下列关于增值税的纳税义务发生的时间表述不正确的是（）。
A、进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天 B、先开具发票的为开具发票的当天
C、一般为收讫销售款项或取得索取款项凭据的当天
D、增值税扣缴义务发生时间为扣缴义务发生的当天
21. 根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A、被没收财物的损失 B、税收滞纳金
C、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益额 D、银行按规定加收的罚息
22. 张某2010年3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税（）万元。
A、 220 B、 250 C、 2 D、 210
23. 《发票管理办法》规定，除增值税专用发票以外的其他发票，由（）指定的企业印制。 A、省、自治区、直辖市税务机关 B、国家税务总局
C、省财政厅 D、地（市）级国税局、地税局
24. 下列各项中不属于税务代理的特点的是（）。
A、公正性 B、强制性 C、中介性 D、法定性
25. 从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起（）内申报办理税务登记，由税务机关核发临时税务登记证及副本
A、 15日 B、 60日 C、 10日 D、 30日
26. 对在全国范围内统一样式的发票，如增值税专用发票，由（）确定。
A、省级税务机关 B、国家税务总局 C、财政部 D、国务院
27. 《税收征收管理法实施细则》规定，不在税收保全措施范围之内的生活必需用品的单价是（）。
A、 1万元以下 B、 7000元以下 C、 5000元以下 D、 3000元以下
28. 增值税专用发票开具时限规定，采用（）结算方式的为收到货款的当天。
A、预收货款 B、托收承付 C、委托银行收款 D、交款提货
29. 在税制要素中，对征税对象达到一定数额才开始征税的界限，对于达不到这一数额的部分不征税，这一部分数额是（）。
A、免征额 B、起征点 C、计税依据 D、税基
30. 纳税人进行虚假纳税申报，少缴应纳税款50万元，该行为属于（）行为。
A、偷税 B、漏税 C、逃税 D、抗税
31. 对临时到外县（市）经营的纳税人，税务机关核发《外出经营活动税收管理证明》，该证明的有效期一般为30日，最长不得超过（）。
A、 60日 B、 90日 C、 45日 D、 180日
32. 下列各项中，属于中央地方共享税的是（）。
A、营业税 B、增值税 C、契税 D、消费税
33. 下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。
A、税务检查 B、税款征收 C、税务管理 D、工商登记
34. 根据《税收征管法》规定，对经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是（）。
A、查账征收 B、查验征收 C、查定征收 D、定期定额征收
35. 企业银行账户发生改变的，应在改变后（）向主管税务机关书面报告。
A、 60日 B、 15日 C、 10日 D、 30日
36. 下列商品的消费税在零售环节征收的是（）
A、成品油 B、金银首饰 C、化妆品 D、小汽车
37. 下列各项中不属于税收的特点的是（）。
A、无偿性 B、强制性 C、固定性 D、自愿性
38. 根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、 3% B、 5% C、 12% D、 10%
39. 下列不属于变更税务登记事项的是（）。
A、改变开户银行账号 B、改变法定代表人
C、增减注册资金 D、纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的
40. 税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（）来体现。
A、完税凭证 B、纳税申报表 C、税务登记表 D、财务报表
41. 以下票据中，不属于发票的是（）。
A、电信业务收据 B、订货单 C、火车票 D、电费收据
42. 单位和个人在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位（）或者发票专用章。
A、业务专用章 B、合同专用章 C、财务专用章 D、证明专用章
43. 甲企业2007年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。2008年1月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。2008年7~12月又欠缴税款30万元。如果2009年1月该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应（）。
A、先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额
B、先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款
C、先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款
D、先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款
44. 下列各项中不属于税务违法行政处罚的项目是（）。
A、警告 B、责令限期改正 C、收缴未用发票和暂停供应发票 D、没收财产
45. 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，但未构成犯罪的行为，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以应缴纳税款（）的罚款。
A、 50%以上 B、 50%以上5倍以下 C、 30%以上3倍以下 D、 1倍以上3倍以下
46. 下列不属于税法规定的行政处罚的是（）
A、责令限期改正 B、停止出口退税权 C、没收财产 D、罚款
47. 纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准（）。
A、仍应申报 B、可以分期申报 C、可以延期申报 D、可以不再申报
48. 《发票管理办法》规定，任何单位或个人未经税务机关批准，不得（）发票。
A、代开 B、转让 C、转借 D、拆本使用
49. 根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中不正确的是（）。
A、非居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税
B、居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税
C、企业设有多个不具有法人资格的营业机构的，实行由法人汇总纳税
D、个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人
50. 纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A、原税务登记机关 B、地（市）级税务机关
C、县（市）级税务机关 D、原工商登记机关
51. 从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照（）申报办理税务登记。
A、之日起30日内 B、之日起3个月内
C、次日起3个月内 D、次日起30日内
52. 根据《企业所得税法》的规定，我国企业所得税适用的税率属于（）。
A、超额累进税率 B、定额税率 C、超率累进税率 D、比例税率
53. 下列不属于纳税申报对象的是（）。
A、不从事生产活动，但有纳税义务 B、有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工
C、在免税期间的纳税人 D、从事生产经营活动的个人
54. 下列属于行为税的有（）
A、车辆购置税 B、车船税 C、印花税 D、增值税
55. 纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款（）的罚款。
A、 50%以上5倍以下 B、 50%以上3倍以下
C、 1倍以上5倍以下 D、 30%以上3倍以下
56. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A、 30日 B、 10日 C、 45日 D、 15日
57. 下列关于消费税纳税地点的表述中不正确的是（）。
A、委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税
B、委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税
C、进口的应税消费品，由进口人向报关地海关申报纳税
D、一纳税人销售的应税消费品则纳税地点为纳税人核算地主管税务机关申报纳税
58. 下列各项中不属于税务代理的法定业务的是（）。
A、提供审计报告 B、制作涉税文书 C、办理税务登记 D、办理发票领购手续
59. 根据《企业所得税法》的规定，纳税人发生年度亏损准予在以后（）年内弥补。
A、 4 B、 7 C、 3 D、 5
60. 下列属于未按规定开具发票的行为是（）。
A、未按规定建立发票保管制度 B、虚构经营业务活动，虚开发票
C、自行填开发票入账 D、拒绝接受《发票换票证》
61. 纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
A、 60日 B、 15日 C、 10日 D、 30日
62. 根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不计入收入总额的是（）。
A、固定资产盘盈收入 B、转让固定资产取得的收入
C、财政拨款 D、出租固定资产取得的租金收入
63. 下列各项由海关代征的税收是（）
A、车船税 B、进口产品增值税以外的增值税
C、关税 D、印花税
64. 下列各项中属于税收实体法的是（）。
A、《中华人民共和国海关法》 B、《中华人民共和国增值税暂行条例》
C、《进出口关税条例》 D、《中华人民共和国税收征收管理法》
65. 增值税专用发票的印刷权属于（）。
A、国务院税务主管部门 B、国务院工商部门 C、省级税务机关 D、国务院财政部门
66. 发票的种类、联次、内容及使用范围由（）规定。
A、县级以上税务局 B、国家税务总局 C、财政部 D、省税务局
67. 目前增值税专用发票应通过（）使用专用发票。
A、增值税防伪税控系 B、计算机 C、手工填开 D、金税卡
68. 增值税专用发票的基本联次统一规定为三联，其中第三联为（）。
A、税款抵扣联 B、发票联 C、记账联 D、存根联
69. 李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的别克轿车，外加500000元现金，个人所得税税率为20%，李某应缴纳个人所得税税额为（）元。
A、0 B、 100000 C、 160000 D、 159800
70. 《税务登记管理办法》规定，停业后要求恢复经营的纳税人应当于（）向税务机关申报办理复业登记。
A、恢复生产经营后30日之内 B、恢复生产经营之前
C、恢复生产经营后15日之内 D、恢复生产经营后10日之内
71. 下列行为中不属于未按规定保管发票的是（）。
A、损毁发票 B、丢失发票登记簿
C、未按规定缴销发票 D、隐瞒真实情况
72. 最高开票限额是指（）。
A、单份专用发票开具的税额合计数不得达到上限额度
B、 10份专用发票开具的销售额合计数不得达到上限额度
C、 10份专用发票开具的税额合计数不得达到上限额度
D、单份专用发票开具的销售额合计数不得达到上限额度
73. 根据2009年1月1日开始施行的《增值税暂行条例实施细则》的规定，下列企业中应认定为小规模纳税人的是（）。
A、零售企业年应税销售额在90万元 B、生产企业年应税销售额在60万元
C、生产企业年应税销售额在40万元 D、批发企业年应税销售额为120万元
74. 下列各项中，属于中央税税种的是（）。
A、契税 B、消费税 C、增值税 D、营业税
75. 某企业全年销售收入2000000元，全年业务招待费为20000元，则本年业务招待费可以扣除（）元。
A、 10000 B、 120000 C、 20000 D、 15000
76. 税务机关按照一地一证的原则，核发《外出经营活动税收管理证明》，《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为（）。
A、 6个月 B、 30日 C、 1年 D、 90日
77. 《税收征收管理法》规定，纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，可以处以（）的罚款。
A、 2000元以上5000元以下 B、 2000元以下
C、 1000元 D、 2000元以上10000元以下
78. 已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。
A、永久 B、 15年 C、 3年 D、 5年
79. 在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（）。
A、税基 B、起征点 C、免征额 D、计税依据
80. 根据《税收征管法》规定，对经营规模较大、会计制度健全、会计核算准确及能够认真履行纳税义务的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是（）。
A、查定征收 B、定期定额征收 C、查账征 D、查验征收
81. 下列不属于增值税的纳税义务人的是（）
A、在我国境内提供修理修配劳务的个人 B、进口货物的单位
C、在我国境内销售货物的单位 D、销售不动产的单位
82. 使用发票的单位和个人发生发票丢失的，应于（）书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。
A、丢失10日内 B、丢失3日内 C、丢失当日 D、丢失次日
83.  2010年3月，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套103元的含税价格全部零售出去。该商店本月销售这批童装应纳增值税（）元。
A、 83208 B、 588 C、 882 D、 450
84. 下列各项中属于未按规定取得发票的是（）。
A、未按规定缴销发票 B、拒绝接受《发票换票证》
C、虚构经营业务活动，虚开发票 D、自行填开发票入账
85. 税务登记证每（）更换一次。
A、 1年 B、 5年 C、 3年 D、 2年
86. 实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过（）。
A、 3个月 B、 6个月 C、 2年 D、 1年
87. 下列各项中，属于开具发票时使用文字不正确的是（）。
A、民族自治地方同时使用中文和民族文字 B、外资企业同时使用中文和外文
C、外资企业只使用外文 D、使用中文
88. 下列各项中不属于流转税的是（）。
A、车辆购置税 B、消费税 C、营业税 D、关税
89. 下列各项不需要交纳消费税的是（）
A、摩托车 B、竹筷子 C、实木地板 D、汽车轮胎
90. 根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能扣除的税金是（）。
A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、房产税
91. 根据2009年1月1日开始施行的《增值税暂行条例实施细则》规定，委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单及货款的，增值税纳税义务发生时间为发出代销货物满（）天的当天。
A、 60 B、 240 C、 180 D、 90
92. 根据现行税收法律规定，增值税小规模纳税的征收率是（）
A、6% B、13% C、3% D、4%
93. 下列各项中属于免税收入的是（）。
A、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 B、因债权人缘故确实无法支付的应付款项 C、依法收取并纳入财政管理的政府性基金 D、国债利息收入
94. 区别不同类型税种的重要标志是（）。
A、税率 B、纳税人 C、征税对象 D、纳税期限
95.下列有关最高开票限额审批权限的说法中，正确的是（）。
A、 100万元以上由市级税务机关审批 B、 10万元以上由县级以上税务机关审批
C、 1000万元以上由省级税务机关审批 D、由区县级以上税务机关审批
96. 根据《税收征收管理法实施细则》，邮寄申报以（）为实际申报日期。
A、寄出的邮戳日期 B、到达的邮戳日期
C、填制纳税申报表的日期 D、税务机关实际收到的日期
97. 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过（）元的保证金并限期缴销。
A、 50000 B、 30000 C、 10000 D、 1000
98. 对纳税人拖欠税款行为，税务机关除按规定采取强制执行措施追缴不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴税款（）的罚款。
A、 50%以上3倍以下 B、 30%以上3倍以下
C、 50%以上5倍以下 D、 1倍以上5倍以下
99. 从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）的，应当在营业地办理税务登记手续。 A、 180日 B、 30日 C、 90日 D、 360日
100. 《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理（）。
A、停业、复业登记 B、变更登记 C、报验登记 D、注销税务登记
101.  根据2009年1月1日开始施行的《增值税暂行条例实施细则》规定，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间均为（）。
A、货物移动的当天 B、收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C、合同约定收款日的当天 D、发货的当天
102. 税务机关审核纳税人税务登记表并发放税务登记证的时限是（）。
A、 60日内 B、 30日内 C、 10日内 D、 20日内
103. 将货物交付他人代销，开具增值税专用发票的时间为（）。
A、货物移送当天 B、收到货款的当天
C、合同约定的收款日期当天 D、收到受托人送交的代销清单的当天
104. 下列由国家税务总局统一印制的是（）。
A、契税完税证 B、服务业发票 C、运输业发票 D、增值税专用发票
105. 根据《企业所得税法》的规定，对于符合条件的小型微利企业，按（）的税率征收企业所得税。 A、 15% B、 20% C、 10% D5%
106. 下列纳税人中，可以领购使用增值税专用发票的是（）。
A、增值税一般纳税人 B、不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人
C、增值税小规模纳税人 D、销售的货物全部免征增值税的纳税人
107. 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内，将其财务会计制度或财务会计处理办法报送主管税务机关备案。
A、 10 B、 30 C、 5 D、 15
108. 某企业为一般纳税人，本月购进材料不含税价为400000元，增值税专用发票注明的进项税额为68000元，取得的运费专用发票上注明的运费为2000元，包装费为500元，本月向农民购入的免税农产品30000元用于生产产品，本月销售产品为700000元，适用增值税率为17%。则本月应交的增值税为（）元。
A、 4737368 B、 46960 C、 48725 D、 46925
109. 下列情况中，应开具增值税专用发票的是（）。
A、小规模纳税人销售货物给一般纳税人 B、一般纳税人向消费者销售应税项目
C、一般纳税人转让无形资产 D、一般纳税人将自产的货物作为投资提供给其他单位
110. 下列各项中不应交纳消费税的是（）。
A、服装 B、轮胎 C、烟 D、小汽车
二、多选题
111. 根据2009年1月1日开始施行的《增值税暂行条例实施细则》，下列关于增值税纳税义务时间表述正确的有（）。
A、将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销售清单的当天
B、采取赊销方式的，无书面合同的为货物发出的当天
C、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天
D、直接收款销售的为货物发出的当天
112. 我国发票按其用途及反映的内容不同，可以分为（）。
A、保险凭证 B、增值税专用发票 C、专业发票 D、普通发票
113. 纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送（）。
A、与纳税有关的合同、协议书及凭证 B、外出经营活动税收管理证明
C、境内或境外公证机构出具的有关证明文件 D、财务会计报表及说明情况
114. 下列有关税收作用的表述中正确的有（）。
A、税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证
B、税收是国家组织财政收入的主要形式
C、税收是国家调控经济运行的重要手段
D、税收具有维护国家政权的作用
115. 企业开具增值税专用发票的时限为（）。
A、采用预收货款结算方式的，为货物发出当天
B、将货物交付他人代销的，为收到委托人送回货款的当天
C、采用赊销结算方式的，为合同约定的收款日期当天
D、采用交款提货结算方式的，为收到货款当天
116. 注销税务登记的适用范围有（）。
A、纳税人因故需要歇业的
B、纳税人的法定代表人发生变更的
C、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的
D、纳税人因住所、经营地点变更，涉及改变主管税务机关的
117. 根据《税收征收管理法实施细则》规定，纳税申报的主要内容有（）。
A、应退税项目及税额 B、欠税及滞纳金
C、税款所属期限 D、税种、税目和应纳税额
118. 根据2009年1月1日开始施行的《增值税暂行条例实施细则》，下列企业中应当认定为一般纳税人的有（）。
A、零售企业年应税销售额为60万元 B、零售企业年应税销售额80万元
C、批发企业年应税销售额为100万元 D、生产企业年应税销售额为80万元
119. 下列关于发票开具要求的表述中不正确的是（）。
A、使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票
B、发票专用章或财务专用章一律不得在印制发票时套印
C、任何单位和个人不得转借、转让发票，但可以代开发票
D、单位和个人应在发生经营业务，确认营业收入时，才能开具发票。特殊情况下，未发生经营业务也可开具发票
120. 下列各项中属于纳税人申领发票领购簿时应当提交的证件和资料的是（）。
A、税务登记证件 B、经办人身份证明 C、营业执照 D、财务专用章的印
121. 按现行税法的规定，征税税率包括（）。
A、定额税率 B、比例税率 C、累进税率 D、从量税率
122. 数据电文纳税申报方式有（）。
A、网络传输 B、电话语音 C、电子数据交换 D、邮政快件
123. 下列各项税法构成的最基本的要素（）。
A、征税对象 B、税率 C、纳税义务人 D、征税人
124. 下列对违反税务登记管理规定的行为，处理正确的是（）。
A、对买卖税务登记证件的纳税人，处6000元罚款
B、对未按规定办理税务登记变更手续的纳税人，责令限期改正，并处1000元罚款
C、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照
D、对伪造税务登记证件，情节严重的，处30000元罚款
125. 下列各项中属于流转税的有（）。
A、所得税 B、消费税 C、增值税 D、营业税
126. 《发票管理办法》规定，发票的（）由国家税务总局确定。
A、内容 B、联次 C、种类 D、使用范围
127. 关于发票的开具和保管，下列说法中正确的是（）。
A、已开具的发票存根联和发票登记簿在保存期满后可以自行销毁
B、使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准
C、发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具
D、不符合规定的发票，任何单位和个人有权拒收
128. 根据《发票管理办法》规定，任何单位和个人不得（）发票。
A、转借 B、代开 C、转让 D、拆本使用
129. 下列各项中属于行为税的有（）。
A、耕地占用税 B、城市维护建设税 C、车辆购置税 D、消费税
130. 下列各项中属于税收特征的有（）。
A、强制性 B、固定性 C、有偿性 D、自愿性
131. 纳税人办理税务登记后，应当办理税务变更登记的情况是（）。
A、改变生产经营范围 B、经营地点迁出原登记的县（市）
C、增加注册资本 D、名称的改变
132. 下列企业中，属于专业发票使用范围的有（）。
A、国有金融企业 B、国有广告企业
C、国有邮政、电信企业 D、商品零售企业
133. 税收按征税对象分类分为（）。
A、工商税类 B、所得税类 C、流转税类 D、行为税类
134. 根据《增值税专用发票使用规定》，以下说法中正确的是（）。
A、一般纳税人凭《发票领购簿》、IC卡和经办人身份证明领购专用发票
B、一般纳税人领购专用设备后，凭《最高开票限额申请表》、《发票领购簿》到主管税务机关办理初始发行
C、专用发票实行最高开票限额管理
D、一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票
135. 根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，可以扣除的项目有（）。
A、产品销售成本 B、营业税 C、期间费用 D、罚款支出
136. 下列各项中，属于不得开具增值税专用发票情形的是（）。
A、林场销售自产的原木 B、冰箱厂销售给大型商场的冰箱
C、将产品出口至国外 D、商场销售给个人的电视机
137. 纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，并结清（），缴销发票、税务登记证件等。
A、滞纳金 B、罚款 C、应纳税款 D、多退（免）税款
138. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中应当按照工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。 A、误餐补助 B、劳动分红 C、独生子女费 D、年终加薪
139. 下列票据中，属于发票的是（）。
A、电报收据 B、增值税专用发票
C、商业批发统一发票 D、商业零售统一发票
140. 根据《江苏省普通发票管理办法》规定，下列说法中正确的是（）。
A、本省发票防伪标志的设置，由省税务机关根据国家税务总局的要求统一规定
B、在本省内使用的发票的种类、式样、内容以及使用范围，由省税务机关确定
C、外省、市来本省印制发票，必须经省税务机关批准
D、发票监制章和发票防伪专用品的使用和管理实行专人负责制度
141. 下列情形中，属于未按规定开具发票的是（）。
A、未发生经营业务开具发票 B、未经批准拆本使用发票
C、跳号开具发票 D、外资企业只使用外国文字开具发票
142. 根据《发票管理办法》规定，开具发票应当按照规定的（）如实开具，并加盖单位财务专用章或者发票专用章。
A、全部联次一次性 B、逐栏 C、顺序 D、时限
143. 根据现行税法规定，增值税纳税期限按（）为一期。
A、 3天 B、 5天 C、 7天 D、一年
144. 下列关于增值税纳税地点的表述中正确的有（）。
A、固定业户到外县（市）销售货物或应税劳务应当向劳务发生地的主管税务机关申报纳税
B、进口货物应当向机构所在地海关申报纳税
C、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机构申报纳税
D、非固定业户销售货物应当向销售地的主管税务机关申报纳税
145. 根据《税收征收管理法实施细则》规定，税务机关核定应纳税额的方法有（）。
A、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算核定
B、其他合理方法
C、参照当地同行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税务水平核定
D、按照营业收入或者成本加合理费用、利润的方法核定
146. 纳税人应向原税务登记机关办理注销税务登记的情形是（）。
A、因生产、经营场所变动涉及改变税务登记机关的
B、在营业执照核准的经营期限内需要停业的
C、被工商行政管理机关吊销营业执照的
D、发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的
147. 《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人采取邮寄方式申报纳税的，应当（）
A、使用特快专递邮寄 B、以邮政部门收据作为申报凭据
C、使用统一的纳税申报专用信封 D、以寄出的邮戳日期为实际申报日期
148. 根据《税收征收管理法》规定，税款优先原则的具体含义是（）。
A、税收优先于无担保债权
B、税收优先于罚款、没收非法所得
C、纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行
149. 下列各项中属于未按规定保管专用发票的情形有（）。
A、税款抵扣联未按税务机关的要求装订成册 B、损（撕）毁专用发票
C、丢失专用发票 D、未从销售方取得专用发票
150. 企业在办理税务登记的开业登记时，企业在外地的分支机构或者从事生产、经营的场所，还应当登记的总机构的相关内容包括（）。
A、法人代表 B、主要业务范围 C、名称、地址 D、财务负责人
151. 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的是（）。
A、未按规定办理税务登记的 B、依法可以不设置会计账簿
C、有偷税、骗税前科的 D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
152. 税务登记的种类包括（）。
A、外出经营报验登记 B、停业、复业登记 C、变更登记 D、设立登记
153. 税收按照计税标准不同可分为（）。
A、复合税 B、从量税 C、定额税 D、从价税
154. 根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不可以扣除的项目有（）。
A、税收滞纳金 B、期间费用 C、行政罚款 D、超过规定标准的公益性捐赠
155. 下列各项中属于不需要办理税务登记的单位或个人的是（）。
A、国家机关 B、无固定资产场所的流动性农村小商贩
C、个人 D、税法规定应纳税但暂享受免税待遇的纳税人
156. 下列属于不得领购使用增值税专用发票的单位或个人的是（）。
A、年应税销售额在80万元以下的商品批发企业
B、一般纳税人有私自印刷专用发票行为，经税务机关责令限期改正且已改正者
C、销售货物全部属于免税项目的
D、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人
157. 根据《增值税暂行条例》的规定，下列单位应当认定为小规模纳税人的有（）。
A、年应税销售额为40万元的工业企业 B、年应税销售额为70万元的商业企业
C、年应税销售额为80万元的工业企业 D、年应税销售额为90万元的商业企业
158. 除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件办理的事项是（）。
A、申请免税 B、开立银行账户
C、法人营业执照年检 D、领购发票
159. 下列应当办理税务登记的是（）。
A、个体工商户 B、企业在外地设立的分支机构
C、国家机关 D、税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位
160. 纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准可办理延期缴纳。特殊困难是指（）。 A、当期货币资金不足，正常生产受影响的
B、当期资不抵债的
C、当期货币资金不足支付工资、社会保险费的
D、因不可抗力，导致纳税人发生重大损失的
161. 下列有关税务登记的表述中正确的是（）。
A、税务机关对税务登记证实行定期验证和换证制度
B、对纳税人填报的税务登记表、提供的证件和材料，税务机关应当自收到之日起30日内审核
C、凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类单位和个人，均应办理税务登记 D、县级以上国家税务局（分局）是税务登记的主管机关
162. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的是（）。
A、个人的房产租赁所得 B、个体工商户的生产、经营所得
C、个人独资企业的生产、经营所得 D、个人的工资、薪金所得
163. 根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，属于免税收入的有（）。
A、财政拨款
B、符合条件的非营利组织收入
C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D、符合条件的居民企业之间的股息
164. 下列各项中属于税收要素的是（）。
A、税率 B、征税对象 C、征税人 D、纳税义务人
165. 下列有关纳税申报对象的描述中正确的有（）。
A、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报确有困难的，经主管税务机关批准后可以延期申报
B、临时取得应税收入的，应在发生纳税义务后，立即纳税申报并缴纳税款
C、纳税人在免税期也应当按规定办理纳税申报
D、纳税人因享受减免税等可以不进行纳税申报
166. 《税务登记管理办法》规定的税务登记证件包括（）。
A、工商营业执照 B、税务登记表
C、临时税务登记证及其副本 D、税务登记证及其副本
167. 根据《税收征收管理法实施细则》规定，下列有关税务登记证件使用的表述中正确的是（）。
A、纳税人办理开立银行账户时，必须提供税务登记证件
B、税务登记证件不得损毁
C、税务登记证件可以转借给他人
D、纳税人领购发票时，可以提供税务登记证件
168. 纳税申报表的主要内容包括（）。
A、欠税、滞纳金 B、计税依据 C、应减免税项目 D、适用税率
169. 下列情形中，不得开具增值税专用发票的是（）。
A、商业企业零售的化妆品 B、零售企业销售劳保服装用品
C、销售免税产品 D、向消费者销售应税项目
170. 下列关于进项税的表述中正确的有（）。
A、企业购进货物发生的运杂费按7%抵扣进项税额
B、海关完税凭证上注明的增值税可以抵扣
C、购进的农产品可以按13%作为进项税额
D、购进货物的增值税专用发票上注明的增值税为进项税额
171. 增值税一般纳税人被取消资格需要办理变更登记的，应当提交（）。
A、税务登记证（登记证正、副本）原件 B、其他有关资料
C、增值税一般纳税人申请认定书原件 D、纳税人税种登记表
172. 从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持（）向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。
A、税务登记正本 B、税务登记副本
C、营业执照 D、外出经营活动税收管理证明
173. 纳税申报的方法有（）。
A、邮寄申报 B、电子申报 C、直接申报 D、委托申报
174. 根据2009年1月1日开始施行的《增值税暂行条例实施细则》，企业的下列行为中不得开具增值税专用发票的有（）。
A、商业企业零售的烟、酒 B、小规模纳税人销售货物或者应税劳务的
C、向消费者个人销售货物或者应税劳务的 D、销售货物或者应税劳务适用免税规定的
175. 新办公司申报办理税务登记时，应向税务机关如实提供的证件和资料包括（）。
A、其他需要提供的有关证件、资料 B、公司章程
C、组织机构统一代码证书 D、工商营业执照
176. 按现行税法规定，计税依据可以分为（）。
A、从量计征 B、从价计征 C、复合计征 D、独立计征
177. 《发票管理办法》规定，单位和个人未按照规定开具发票的，应给予（）处罚。
A、并处1万元以下的罚款 B、责令限期改正
C、没收非法所得 D、并处2000元以上1万元以下的罚款
178. 纳税人在申报办理税务登记时，应如实填写税务登记表，税务登记表的主要内容包括（）。
A、财务负责人 B、注册资本 C、单位住所、经营地点 D、核算方式
179. 根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税的方法的有（）。
A、粮食白酒 B、烟丝 C、卷烟 D、薯类白酒
180. 下列各项中，属于税款征收应遵守的原则有（）。
A、按法定权限和程序执法 B、征收唯一主体 C、依法征税 D、按规定入库
181. 下列各项中属于违反发票管理法规的行为是（）。
A、应开具而未开具发票 B、应取得而未取得发票
C、向税务机关以外的单位和个人领购发票 D、丢失发票
182. 发票具有（）的特征。
A、共享性 B、合法性和真实性 C、传递性 D、时效性
三、不定项选择题
183. 税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）日作出批准或不予批准的决定。
A、 60 B、 20 C、 80 D、 30
184. 下列关于营业税的纳税地点表述正确的有（）
A、纳税人转让无形资产，应当向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税
B、纳税人出租不动产应当向所在地的主管税务机关申报纳税
C、纳税人提供建筑业劳务的应当向劳务发生地的主管税务机关申报纳税
D、纳税人转让土地使用权应当向机构所在地申报纳税
185. 下列各项中，属于违反发票管理法规行为的是（）。
A、应开具而未开具发票 B、向税务机关以外的单位和个人领购发票
C、应取得未取得发票 D、丢失发票
186. 下列各项中，属于专业发票的是（）。
A、电信企业发票 B、航空运输发 C、保险凭证 D、铁路货票
187. 税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（）来体现。
A、完税凭证 B、纳税申报表 C、财务报 D、税务登记表
188. 发票监制章由（）税务机关制作。
A、县级 B、地市级 C、国家税务总局 D、省级
189. 进口货物的纳税义务发生时间是（）
A、报关进口的当天 B、企业提货的当天
C、取得发票的时间 D、货物进海关窗口的当天
190. 下列表述中不正确的有（）。
A、税收保全是强制执行的前提 B、只要所有权是纳税人的物品均可拍卖 C、有抗税行为的可以处50%到5倍的罚款 D、税款优先原则就是税收优先于贷款
191. 下列属于税务代理的法定业务的有（）。
A、提供审计报告 B、办理税务登记 C、制作涉税文书 D、办理发票领购手续
192. 税务登记包括（）。
A、开业登记 B、注册登记 C、注销登记 D、变更登记
193. 下列各项中，应当依据规定办理税务登记的有（）。
A、有应税行为 B、有应税收入 C、有应税财产 D、扣缴义务人发生扣缴义务的
194. 纳税申报的主要内容有（）。
A、延期缴纳税款 B、税款所属期限 C、应减免税项目及税额 D、单位税额
195. 纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的，经省级以上税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。
A、 3年 B、 1年 C、 3个月 D、 6个月
196. 下列各项中，可以作为纳税担保人的单位或个人的有（）。
A、国家机关 B、自然人 C、非公益性社团组织 D、企业法人
197. 注销税务登记的适用范围有（）。
A、纳税人被工商局吊销营业执照的 B、纳税人的法定代表人发生变更的
C、企业解散的 D、纳税人迁移而改变主管税务机关
198. 下列属于企业所得税的纳税义务人的有（）
A、合伙企业 B、上市公司 C、国有企业 D、个体工商户
199. 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起（）内将其财务会计制度等报送主管税务机关备案。
A、 15日 B、 2个月 C、 25日 D、 30日
200. 纳税人需要办理延期缴纳税款，在缴纳税款期届满前提出申请，并应提供的资料有（）。
A、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单
B、申请延期缴纳税款的报告
C、利润表 D、应付职工工资
201. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自被吊销营业执照之日起（）内向原登记税务机关申报办理注销税务登记。
A、 60日 B、 30日 C、 10日 D、 15日
202. 下列不属于变更税务登记事项的是（）。
A、增减注册资金 B、改变法定代表人
C、增加银行账号 D、纳税人因经营地的迁移而需要改变原主管税务机关
203. 下列各项属于应税消费品的有（）
A、焰火 B、小汽车 C、酒 D、化妆品
204. 一般纳税人通过防伪税控系统使用专用发票，使用包括（）。
A、开具 B、缴销 C、认证发票 D、领购
205. 下列各项中，属于纳税人首次申请领购发票时应提供的证件和资料的是（）。
A、税务登记证 B、发票领购簿
C、经办人身份证明 D、财务印章的印模
206. 根据《税收征管法》的规定，需要办理开业税务登记的纳税人有（）。
A、只交纳个人所得税的自然人
B、领取营业执照从事生产经营活动的纳税人
C、不从事生产经营活动，法律、法规规定负有纳税义务的单位
D、企业在外地设立的分支机构
207. 下列属于税法规定的偷税手段的是（）。
A、以暴力拒不缴纳税款 B、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证
C、伪造变造账簿、记账凭证 D、进行虚假申报
四、判断题
208. 年所得在12万元以上或从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人均应自行申报个人所得税。（）
209. 纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内向原税务登记机关办理变更税务登记。（）
210. 对未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额。（）
211. 纳税人办理停业的，停业期限不得超过6个月。（）
212. 纳税人发生解散，依法终止纳税义务的应在向工商行政管理机关或其他机关办理注销登记后持有关证件和材料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（）
213. 临时到本省、自治区、直辖市行政区域以内从事经营活动的单位或个人，应当向经营地税务机关申请领购经营地的发票。（）
214. 税务机关对尚未办理税务登记的扣缴义务人可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。（）
215. 税务机关应自受理之日起15日内，审核办理变更税务登记。（）
216. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应按照规定办理纳税申报。（）
217. 增值税一般纳税人只能开具增值税专用发票，不得开具普通发票。（）
218. 营业税的计税依据为营业额，营业额是纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。（）
219. 纳税人税务登记表的内容发生变更的，税务机关应重新核发税务登记证件。（）
220. 发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具，任何单位和个人，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。（）
221. 纳税人已办理停业登记，在此期间发生纳税义务的，可在复业后办理申报缴纳税款。（）
222. 凡向税务机关申报缴纳税款的单位和个人为纳税人。（）
223. 按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（）
224. 一般纳税人应按规定时限开具专用发票，不得提前，也不得滞后。（）
225. 一般纳税人收到的增值税专用发票，均可作为扣税凭证，实行进项税额抵扣。（）
226. 《发票管理办法》规定禁止携带、邮寄或运输空白发票出入境。（）
227. 一般纳税人未按规定保管专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购开具增值税专用发票。（）
228. 发票应当由收款方向付款方开具，不得由付款方向收款方开具。（）
229. 税务机关征收税款，税收优先于债权，法律另有规定的除外。（）
230. 所有纳税人在开立银行账户，领购发票时，必须提供税务登记证件。（）
231. 《发票管理办法》规定，在中国境内，发票可以使用中文印制，也可以使用外文印制。（）
232. 纳税人被吊销营业执照的，应当自被吊销营业执照之日起15日内向经营地税务机关办理注销税务登记。（）
233. 纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）
234. 申请停业的纳税人应当于恢复生产经营后向税务机关申请办理复业登记。（）
235. 从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营的，应当持税务登记本副本和所在地税务机关填发的《外出经营活动税收管理证明》向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。（）
236. 享有减免税待遇的纳税人，在减免税期间也应按规定办理纳税申报。（）
237. 在民族自治地区，填写发票可以使用当地通用的一种民族文字。（）
238. 租店、租柜经营的个人所需发票可按规定到经营地主管税务机关领购。（）
239. 纳税人销售不动产，应当向机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。（）
240. 增值税纳税人发生增值税应税行为，需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。（）
241. 税务代理是税务代理人代为办理税务事宜，是纳税人、扣缴义务人自愿采取的一种办税方式，无论是税务代理人还是任何国家机关都不能强制纳税人、扣缴义务人进行税务代理，是否委托税务代理是纳税人、扣缴义务人的权利。（）
242. 计算销项税是以含增值税的销售额作为计税依据。（）
243. 纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭证。（）
244. 普通发票由省级税务机关指定的企业印刷。（）
245. 增值税专用发票只限于增值税纳税人领购使用。（）
246. 税率是对征税对象的征收比例或征收额度。（）
247. 对擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的，税务机关有权核定应纳税额。（）
248. 《发票管理办法》规定，任何单位和个人不得拆本使用发票。（）
249. 税款的代收代缴方式适用于对零星分散、不易控制的税源实行源泉控制。（）
250. 税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》有效期限一般为30日，最长不得超过180天。（
251. 税务机关对税务登记证件实行每年换证制度。（）
252. 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件；税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。（）
253. 国家税务总局有权根据税收法律制定税收行政法规。（）
254. 税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。（）
255. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）
256. 税收优先于一切无担保债权，包括破产企业的应付工资。（）
257. 个人（包括个体户和自然人）只要发生应税行为都应办理税务登记。（）
258. 税务机关在核定应纳税额时，可以采用一种方法，也可以同时采用两种以上的方法。（）
259. 烟、酒与酒精、化妆品、汽车及成品油均应缴纳消费税。（）
260. 发票的式样，由省级税务机关确定，任何单位不得自行设计发票式样。（）
261. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，其企业所得税以扣缴义务人所在地为纳税地点。（）
262. 未办理工商营业执照，也未经有关部门批准设立的纳税人按规定不需办理税务登记。（）
263. 从事生产、经营的纳税人，未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当从有关部门批准设立之日起30日内办理税务登记。（）
264. 国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息及财政拨款均为不征税收入。（）
265. 纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的应当先行缴纳罚款，再支付欠缴税款。（）
266. 普通发票应当使用中文印刷，有实际需要的，也可以同时使用中外两种文字印刷。（）267. 税务机关对税务登记证件实行定期验证制度。（）
268. 在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。（）
269. 增值税专用发票的发票联和抵扣联须加盖发票专用章或财务专用章。（）
270. 增值税一般纳税人销售货物向购货方开具专用发票后发生退货的，销售方在未收到购货方当地主管税务机关开具的证明单之前，不得开具红字专用发票。（）
271. 纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。（）
272. 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，并缴销发票，但其他税务证件则不需缴销。（）
273. 纳税人网上申报是数据电文申报的一种形式。（）
274. 课税对象的数额超过免征额的，只就减除免征额后的剩余部分计征税款。（）
275. 一般纳税人向小规模纳税人销售应税项目，也可以开具增值税专用发票。（）

第三章参考答案
一、单选
1.C 2.C 3.C 4.B 5.C 6.B 7.B 8.D 9.A 10.D 11.B 12.C 13.A 14.D 15.B 16.A 17.C 18.B 19.D 20.D 21.D 22.B 23.A 24.B 25.D 26.B 27.C 28.D 29.B 30.A 31.D 32.B 33D 34.C 35.B 36.B 37.D 38.C 39.D 40.C 41.B 42.C 43.D 44.A 45.B 46.C 47.C 48.D 49.A 50.A 51.A 52.D 53.B 54.C 55.C 56.D 57.B 58.A 59.D 60.B 61.B 62.C 63.C 64.B 65.A 66.B 67.A 68.B 69.C 70.B 71.D 72.D 73.C 74.B 75.A 76.B 77.D 78.B 79.C 80.C 81.D 82.C 83.D 84.D 85.C 86.D 87.C 88.A 89.B 90.A 91.C 92.B 93.D 94.C 95.D 96.A 97.C 98.C 99.A 100.D 101.B 102.B 103.D 104.D 105.B 106.A 107.D 108.B 109.D 110.A
二、多选
111.ABC 112.BCD 113.ABCD 114.ABCD 115.ACD 116.CD 117.ABCD 118.CD 119.BCD 120.ABD 121.ABC 122.ABC 123.ABC 124.ABCD 125.BCD 126.ABCD 127.BCD 128.ABC 129.ABC 130.AB 131.ACD 132.AC 133.BCD 134.ABCD 135.ABC 136.ACD 137.ABCD 138.BD 139.ABCD 140.ABCD 141.ABCD 142.ABCD 143.AB 144.CD 145.ABCD 146.ACD 147.BCD 148.ABC 149.ABC 150.ABCD 151.ABD 152.ABCD 153.ABD 154.ACD 155.ABC 156.ACD 157.AB 158.ABD 159.ABD 160.CD 161.AB 162.ABCD 163.BCD 164.ABCD 165.ABC 166.CD 167.AB 168.ABCD 169.ACD 170.BD 171.ABCD 172.BD 173.ABCD 174.ABCD 175.ABCD 176.ABC 177.ABC 178.ABCD 179.ACD 180.ABCD 181.ABCD 182.ABCD
三、不定项
183.B 184.BC 185.ABCD 186.ABCD 187.D 188.D 189.A 190.A BCD 191.BCD 192.ACD 193.ABCD 194.ABCD 195.C 196.BCD 197.ACD 198.BC 199.A 200.ABD 201.D 202.D 203.ABCD 204.ABCD 205.ACD 206.BCD 207.BCD
四、判断
208.O 209.O 210.O 211.X 212.X 213.X 214.X 215.X 216.O 217.X 218.O 219.X 220.X 221.X 222.X 223.X 224.O 225.X 226.O 227.O 228.X 229.X 230.X 231.X 232.X 233.O 234.X 235.O 236.O 237.X 238.O 239.X 240.O 241.O 242.X 243.O 244.O 245.X 246.O 247.O 248.X 249.O 250.O 251.X 252.O 253.X 254.O 255.X 256.X 257.X 258.O 259.X 260.X 261.O 262.X 263.O 264.X 265.X 266.O 267.O 268.X 269.O 270.O 271.O 272.X 273.O 274.O 275.O

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第三章 税收法律制度

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